工作底稿存档（Filing）

工作底稿存档（Filing）是本公司再常见不过的流程之一。每个客户工作完成之后，审计的工作底稿要存档。很早以前都是纸质文件的存档，现在电子文档是主流，纸质文档常常是跟着电子文档走的。比如说一项工作结束了，电子文档会被archive(存档)以保证不能再被修改，而相应的纸质文档（并非电子文档的纸质拷贝，而是一些凭证类的不方便电子化的文档。）会被收入文档管理室。每份纸质文档会有一个负责人，文档和负责人的对应关系会被准确地记录下来。如果有人借阅，也有会借阅记录。

纸质文档在保存和借阅的过程中常有丢失的事情，聪明的文档负责人会假装什么也没有发生。因为审计所需的所有记录都在电子文档里，纸质文档只是保存不一电子化的一些审计证据而已。仅依靠电子文档，来年工作也是有足够的参考的，很少有人特别要看纸质文档。

监管机构对纸质文档的要求是至少保存10年。文档负责人如果要在此期间离职，就不得不把责任交接给另外一个人，对应关系记录也要相应地更改。

如果文档丢失了，原负责人可能会这样说服现在的负责人同意交接："你看哦，文档的时效已经过去4年了，还有6年，如果下面6年你不离开，除了你，谁也不知道没有这份文档；如果在下面6年中你要离开，你只要找一个小朋友像我这样操作，交接给他就好了。"

记录上有，而实际不存在，这种"幽灵"文档在本公司不知道有多少呢。